Transakčná daň: čo platí podnikateľ za pohyby na účte
Aktualizované 24. 8. 2026·2 min čítania
Transakčnú daň zaviedol zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií s účinnosťou pre platobné operácie od 1. apríla 2025. Týka sa podnikateľov, fyzických osôb podnikateľov aj právnických osôb. Sadzby: 0,4 percenta z odchádzajúcej platby, najviac 40 eur na transakciu, 0,8 percenta z výberu hotovosti bez stropu a 2 eurá ročne za používanie platobnej karty. Daň zráža a odvádza banka.
Transakčná daň je najdiskutovanejšia podnikateľská daň posledných rokov. Tu je prehľad, čo presne sa platí, kto ju odvádza a ako sa premieta do nákladov.
Sadzby#
| Operácia | Sadzba | Strop |
|---|---|---|
| Odchádzajúca platba z podnikateľského účtu | 0,4 % | 40 eur na transakciu |
| Výber hotovosti | 0,8 % | bez stropu |
| Používanie platobnej karty | 2 eurá ročne | paušál |
Platobné operácie podliehajú dani od 1. apríla 2025. Daň pri účtoch v slovenských bankách zráža a odvádza banka, podnikateľ ju vidí ako samostatnú položku na výpise.
Koho sa daň týka#
- fyzických osôb podnikateľov, teda aj živnostníkov,
- právnických osôb,
- subjektov so sídlom alebo miestom podnikania na Slovensku.
Spotrebiteľských účtov sa daň netýka. So zavedením dane súvisí aj povinnosť podnikateľov používať na podnikanie podnikateľský účet.
Čo to znamená v praxi#
Príklady pri sadzbe 0,4 percenta:
| Platba | Daň |
|---|---|
| 100 eur dodávateľovi | 0,40 eura |
| 1 000 eur dodávateľovi | 4 eurá |
| 10 000 eur (strop) | 40 eur |
| 25 000 eur (strop) | 40 eur |
| Výber 500 eur v hotovosti | 4 eurá |
Strop 40 eur znamená, že veľké platby sú relatívne lacnejšie ako množstvo malých. Desať platieb po 1 000 eur stojí 40 eur, jedna platba 10 000 eur tiež 40 eur.
Ako daň znížiť legálne#
- Konsolidujte platby: jedna súhrnná úhrada dodávateľovi namiesto viacerých malých.
- Obmedzte výbery hotovosti, majú dvojnásobnú sadzbu bez stropu.
- Kde sa dá, plaťte kartou. Jednotlivé kartové platby zdanené nie sú, karta stojí paušálne 2 eurá ročne.
- Sledujte daň na výpisoch. Je to daňový výdavok, patrí do účtovníctva.
Účtovanie transakčnej dane#
Daň strhnutá bankou je daňovým výdavkom podnikateľa. V daňovej evidencii sa zachytáva ako výdavok na základe bankového výpisu; v podvojnom účtovníctve sa účtuje na ťarchu nákladov podľa postupu vašej účtovnej praxe. Pri väčšom počte pohybov sa oplatí automatizovaný import výpisov, aby položky dane nechýbali.
Súvisiace stránky#
Časté otázky
Koho sa transakčná daň týka?
Fyzických osôb podnikateľov a právnických osôb. Bežných spotrebiteľských účtov sa netýka. Podnikatelia majú súčasne povinnosť používať na podnikanie podnikateľský účet.
Aké sú sadzby transakčnej dane?
0,4 percenta z odchádzajúcej debetnej transakcie, najviac 40 eur na jednu transakciu. Pri výbere hotovosti 0,8 percenta bez stropu. Za používanie platobnej karty sa platí 2 eurá za rok.
Musím daň sám vypočítavať a odvádzať?
Pri účte v slovenskej banke nie, daň zráža a odvádza banka. Osobitné povinnosti môžu vzniknúť pri účtoch v zahraničných bankách.
Ako sa transakčnej dani legálne vyhnúť alebo ju znížiť?
Daň sa počíta z každej odchádzajúcej platby, takže pomáha menej platieb s vyššou sumou namiesto mnohých malých, obmedzenie výberov hotovosti a platby kartou tam, kde nahrádzajú prevody. Kartové platby jednotlivo zdanené nie sú, spoplatnená je karta paušálne 2 eurami ročne.