Registrácia DPH 2026: kedy sa musíte stať platiteľom
Daň z pridanej hodnoty (DPH) je jednou z najdôležitejších daní, s ktorou sa slovenský podnikateľ stretne. Akonáhle váš obrat prekročí zákonom stanovenú hranicu, stávate sa povinne platiteľom DPH – so všetkými právami aj povinnosťami, ktoré to prináša. Od roku 2025 sa pravidlá pre registráciu výrazne zmenili: nový spôsob počítania obratu za kalendárny rok, dva obratové limity a odlišné lehoty na podanie žiadosti. Tieto zmeny plne platia aj pre rok 2026.
V tomto sprievodcovi vám vysvetlíme všetko, čo potrebujete vedieť o registrácii pre DPH – kedy je povinná, kedy sa oplatí dobrovoľná registrácia, aké sú lehoty a čo vás čaká po registrácii.
Kľúčové zmeny od roku 2025 platné aj pre 2026
Od 1. januára 2025 platia zásadné zmeny v registrácii pre DPH podľa novely zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH:
- Obrat sa počíta za kalendárny rok (január až december), nie za 12 bezprostredne predchádzajúcich mesiacov.
- Dva obratové limity: 50 000 eur (platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka) a 62 500 eur (platiteľom okamžite dodaním, ktorým sa limit prekročí).
- Lehota na podanie žiadosti: 5 pracovných dní od prekročenia limitu.
- Možnosť voľby: Pri prekročení prvého limitu sa môžete rozhodnúť, že sa stanete platiteľom skôr, už dňom dodania, ktorým ste obrat 50 000 eur prekročili.
Aktuálne sadzby DPH v roku 2026
Skôr než sa pustíme do registrácie, pripomeňme si aktuálne sadzby DPH na Slovensku. Od 1. januára 2025 platia tri sadzby:
📊Sadzby DPH v roku 2026
Kedy sa musíte povinne registrovať pre DPH
Prvý obratový limit: 50 000 eur
Ak váš obrat za kalendárny rok prekročí 50 000 eur, máte povinnosť podať žiadosť o registráciu pre DPH. Platiteľom sa stanete od 1. januára nasledujúceho roka (ak medzitým neprekročíte aj druhý limit).
Čo sa počíta do obratu: Obratom sa rozumie hodnota dodaných tovarov a služieb s miestom dodania v tuzemsku bez dane. Do obratu sa počítajú:
- Dodanie tovaru
- Poskytnutie služieb
- Dodanie nehnuteľnosti (okrem oslobodených výnimiek)
Čo sa do obratu NEPOČÍTA:
- Plnenia oslobodené od dane bez nároku na odpočítanie dane (napríklad finančné a poisťovacie služby, ak sú poskytované príležitostne)
- Príjmy, ktoré nie sú predmetom DPH (napríklad príjem zo zamestnania)
- Predaj majetku spoločnosti (hmotného a nehmotného)
Príklad výpočtu obratu za kalendárny rok 2026
SZČO – programátor Ján Novák:
| Mesiac | Fakturované služby | Kumulatívny obrat |
|---|---|---|
| Január | 4 500 eur | 4 500 eur |
| Február | 4 900 eur | 9 400 eur |
| Marec | 5 300 eur | 14 700 eur |
| Apríl | 4 300 eur | 19 000 eur |
| Máj | 5 000 eur | 24 000 eur |
| Jún | 4 800 eur | 28 800 eur |
| Júl | 4 600 eur | 33 400 eur |
| August | 5 500 eur | 38 900 eur |
| September | 5 100 eur | 44 000 eur |
| Október | 4 900 eur | 48 900 eur |
| November | 4 500 eur | 53 400 eur |
Výsledok: Ján prekročil limit 50 000 eur v novembri 2026.
Povinnosti:
- Podať žiadosť o registráciu do 5 pracovných dní od prekročenia
- Možnosť 1: Stať sa platiteľom od 1. januára 2027
- Možnosť 2: Rozhodnúť sa, že sa stane platiteľom už dodaním, ktorým prekročil obrat (t. j. ešte v novembri 2026)
Druhý obratový limit: 62 500 eur
Novela zákona o DPH zaviedla od roku 2025 aj druhý, vyšší limit, ktorý funguje odlišne od prvého:
- Ak váš obrat prekročí 62 500 eur v priebehu kalendárneho roka, stávate sa platiteľom DPH automaticky dodaním tovaru alebo služby, ktorým tento limit prekročíte.
- Nemáte možnosť odkladu do 1. januára nasledujúceho roka.
- Žiadosť o registráciu musíte podať do 5 pracovných dní.
Praktický dopad druhého limitu
Prekročenie limitu 62 500 eur znamená okamžitú povinnosť správať sa ako platiteľ DPH. To zahŕňa povinnosť priznávať a odvádzať DPH zo všetkých uskutočnených plnení odo dňa, keď sa stanete platiteľom. Musíte byť pripravení okamžite vystavovať faktúry s DPH a začať viesť záznamy na účely DPH.
Ďalšie dôvody povinnej registrácie
Okrem prekročenia obratu existujú aj ďalšie situácie, keď vám vzniká registračná povinnosť:
📋Ďalšie dôvody registrácie pre DPH
Osoba registrovaná podľa § 7 a § 7a nie je platiteľ
Registrácia podľa § 7 alebo § 7a z vás nerobí plnohodnotného platiteľa DPH. Pri tuzemských plneniach zostávate neplatiteľom, DPH odvádzate len z cezhraničných transakcií a nemáte nárok na odpočítanie dane. Ide o obdobu „identifikovanej osoby" známej z iných krajín.
Dobrovoľná registrácia pre DPH
Registrovať sa pre DPH môžete aj dobrovoľne, a to aj pri obrate hlboko pod 50 000 eur. Dobrovoľná registrácia môže byť výhodná v určitých situáciách.
Kedy sa dobrovoľná registrácia oplatí
📊Dobrovoľná registrácia: výhody vs. nevýhody
Kalkulačka: oplatí sa vám dobrovoľná registrácia pre DPH?
Príklad 1: IT freelancer (B2B klienti)
- Ročné príjmy: 45 000 eur
- Ročné náklady (s DPH): 7 400 eur (technika, softvér, coworking)
- Klienti: 90 % firmy (platitelia DPH)
| Položka | Bez registrácie | S registráciou |
|---|---|---|
| Príjmy od klientov | 45 000 eur | 45 000 eur + 10 350 eur DPH |
| DPH na výstupe | 0 eur | 10 350 eur |
| DPH na vstupe (odpočítanie) | 0 eur | −1 384 eur |
| DPH na odvod | 0 eur | 8 966 eur |
| Čistý efekt | 0 eur | +1 384 eur (úspora na vstupoch) |
B2B klienti si DPH 10 350 eur odpočítajú – vaša cena je pre nich neutrálna. Vy si navyše odpočítate DPH z nákupov.
Príklad 2: Masér (B2C klienti – koncoví zákazníci)
- Ročné príjmy: 24 000 eur
- Ročné náklady (s DPH): 1 600 eur (oleje, prenájom)
- Klienti: 95 % koncoví zákazníci
| Položka | Bez registrácie | S registráciou |
|---|---|---|
| Cena masáže | 40 eur | 40 eur (musí zahŕňať DPH) |
| DPH na výstupe | 0 eur | 7,48 eura (z 40 eur pri sadzbe 23 %) |
| Skutočný príjem z masáže | 40 eur | 32,52 eura |
| Ročné odpočítanie DPH | 0 eur | 299 eur |
Registrácia by znamenala buď zdraženie (a stratu zákazníkov), alebo zníženie príjmov. Neoplatí sa.
Pravidlo pre rozhodovanie
Dobrovoľná registrácia pre DPH sa typicky oplatí, ak:
- Vaši klienti sú prevažne firmy (platitelia DPH) – DPH je pre nich neutrálna
- Máte vysoké vstupné náklady zaťažené DPH (materiál, technika, prenájom)
- Plánujete väčšie investície (auto, stroje, rekonštrukcia prevádzky)
Naopak sa neoplatí, ak predávate prevažne koncovým zákazníkom (B2C), ktorí si DPH neodpočítajú, a vaše vstupné náklady sú nízke.
Ako sa registrovať pre DPH – postup krok za krokom
📋Postup registrácie pre DPH
Zdaňovacie obdobie po registrácii
Po registrácii pre DPH sa automaticky stávate mesačným platiteľom. Na štvrťročné zdaňovacie obdobie môžete prejsť najskôr po uplynutí 12 kalendárnych mesiacov od konca mesiaca, v ktorom ste sa stali platiteľom, a to len ak váš obrat za 12 predchádzajúcich mesiacov nepresiahol 100 000 eur.
📊Mesačné vs. štvrťročné zdaňovacie obdobie
Čo vás čaká po registrácii pre DPH
Stať sa platiteľom DPH znamená prijať množstvo nových povinností. Pripravte sa na ne ešte pred samotnou registráciou.
Nové povinnosti platiteľa DPH
-
Vystavovanie faktúr – faktúry musia obsahovať všetky náležitosti podľa § 74 zákona o DPH (IČ DPH, dátum dodania, sadzbu DPH, základ dane, výšku DPH).
-
Vedenie záznamov na účely DPH – musíte evidovať všetky prijaté a uskutočnené zdaniteľné plnenia vrátane údajov potrebných pre kontrolný výkaz.
-
Podávanie daňového priznania k DPH – priznanie podávate elektronicky do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia.
-
Podávanie kontrolného výkazu – v rovnakej lehote ako daňové priznanie.
-
Odvod DPH – rozdiel medzi DPH na výstupe a DPH na vstupe odvádzate daňovému úradu v lehote na podanie priznania.
-
Súhrnný výkaz – ak dodávate tovar alebo poskytujete služby do iných členských štátov EÚ osobám registrovaným pre DPH, podávate súhrnný výkaz.
Nárok na odpočítanie DPH pri registrácii
Pri registrácii máte podľa § 55 zákona o DPH právo odpočítať daň z majetku a zásob, ktoré ste nadobudli pred dňom, keď ste sa stali platiteľom, ak ich použijete na svoje zdaniteľné obchody. Tento odpočet uplatníte v prvom zdaňovacom období.
Príklad: odpočítanie DPH pri registrácii
SZČO – grafik, platiteľ DPH od 1. 1. 2027 (prekročil obrat v roku 2026)
Majetok a zásoby k dátumu registrácie:
| Položka | Obstarávacia cena s DPH | DPH na odpočítanie |
|---|---|---|
| Notebook (obstaraný 6/2026) | 2 460 eur | 460 eur |
| Monitor (obstaraný 9/2026) | 615 eur | 115 eur |
| Softvérová licencia (obstaraná 11/2026) | 369 eur | 69 eur |
| Tlačiareň (obstaraná 3/2026) | 246 eur | 46 eur |
| Celkové odpočítanie | 690 eur |
Podmienky:
- Musíte mať faktúry k majetku
- Odpočítanie sa uplatní v prvom daňovom priznaní
- Pri dlhodobom majetku sa daň znižuje o pomernú časť zodpovedajúcu odpisom
Zrušenie registrácie pre DPH
Ak sa situácia zmení a registrácia pre DPH už pre vás nie je výhodná alebo povinná, môžete požiadať o zrušenie registrácie.
Podmienky pre zrušenie registrácie
- Uplynul aspoň 1 rok odo dňa, keď ste sa stali platiteľom
- Váš obrat za kalendárny rok, ktorý predchádza prebiehajúcemu roku, ani za prebiehajúci rok nepresiahol 50 000 eur
- Neuskutočňujete plnenia, ktoré by vyžadovali povinnú registráciu
Povinnosti pri zrušení registrácie
Pri zrušení registrácie musíte:
- Odviesť DPH z majetku a zásob, pri ktorých ste si uplatnili odpočítanie dane
- Podať posledné daňové priznanie a kontrolný výkaz
- Prestať uvádzať IČ DPH na faktúrach
Dôležité lehoty a termíny pre rok 2026
📊Prehľad lehôt pre platiteľov DPH v roku 2026
Časté otázky k registrácii DPH (FAQ)
Počítajú sa do obratu aj príjmy zo zahraničia?
Do obratu na účely registrácie sa počíta hodnota dodaní s miestom dodania v tuzemsku. Ak poskytujete služby do zahraničia a miesto dodania je v inom štáte (typicky pri B2B službách do EÚ), tieto príjmy sa do obratu nepočítajú. Pri službách poskytovaných zdaniteľným osobám v EÚ sa však musíte registrovať podľa § 7a ešte pred poskytnutím prvej služby.
Môžem sa registrovať pre DPH spätne?
Nie. Registrácia nemôže byť spätná na vašu žiadosť. Platiteľom sa stávate odo dňa stanoveného zákonom (od 1. januára nasledujúceho roka pri prekročení prvého limitu, alebo dodaním, ktorým prekročíte druhý limit). Ak ste žiadosť podali neskoro, daňový úrad vás zaregistruje aj spätne z úradnej moci a budete musieť DPH za obdobie omeškania dodatočne vysporiadať.
Čo ak prekročím obrat a nezaregistrujem sa?
Ak nepodáte žiadosť včas, daňový úrad vás zaregistruje z úradnej moci. Navyše budete musieť spätne priznať a uhradiť DPH za obdobie, keď ste už mali byť platiteľom, a hrozí vám pokuta za nesplnenie registračnej povinnosti a sankcie za oneskorené podanie priznaní.
Ako je to s paušálnymi výdavkami a DPH?
SZČO, ktorá je platiteľom DPH celé zdaňovacie obdobie, nemôže v daňovom priznaní k dani z príjmov uplatniť paušálne výdavky. Ak sa platiteľom stanete v priebehu roka, v danom roku paušál ešte použiť môžete. Od nasledujúceho celého roka už musíte viesť skutočné výdavky.
Čo znamená zdaňovacie obdobie a ako si ho zvolím?
Zdaňovacie obdobie určuje, ako často podávate priznanie k DPH. Po registrácii je automaticky mesačné. Na štvrťročné môžete prejsť najskôr po 12 kalendárnych mesiacoch od registrácie, ak váš obrat za 12 predchádzajúcich mesiacov nepresiahol 100 000 eur. Zmenu oznamujete daňovému úradu do 25 dní od skončenia mesiaca, v ktorom ste splnili podmienky.
Ako sa líši osoba registrovaná podľa § 7a od platiteľa DPH?
Osoba registrovaná podľa § 7a je neplatiteľ, ktorý prijíma alebo poskytuje služby cez hranice v rámci EÚ. Má pridelené IČ DPH a odvádza daň z prijatých cezhraničných služieb, ale pri tuzemských plneniach zostáva neplatiteľom a nemá nárok na odpočítanie DPH na vstupe.
Sledujte si obrat automaticky s DokladBot
Sledovanie obratu na účely registrácie pre DPH je kľúčové – prekročenie limitu bez včasnej registrácie znamená sankcie. DokladBot vám pomôže obrat sledovať automaticky. Stačí evidovať svoje príjmy cez WhatsApp a DokladBot vás včas upozorní, keď sa blížite k limitu 50 000 eur.
Navyše vám pomôže s prechodom na DPH – poradí s novými povinnosťami, pripomenie termíny podania priznaní a kontrolných výkazov a pomôže správne vystavovať faktúry.
Vyskúšajte DokladBot na dokladbot.cz – aby vás povinnosť registrácie pre DPH nezaskočila.
Užitočné odkazy na oficiálne zdroje
- Finančná správa SR – daň z pridanej hodnoty – kompletné informácie o DPH a registrácii
- Portál Finančnej správy SR – elektronické podanie žiadosti o registráciu a daňových priznaní
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH na Slov-Lex – aktuálne znenie zákona
- Zoznam platiteľov DPH – overenie IČ DPH obchodných partnerov
Tento článok má informatívny charakter a nenahrádza odborné daňové poradenstvo.
Doklady k daním pohromadě bez práce
DokladBot vám celý rok sbírá bloky a faktúry cez WhatsApp, takže na daňové priznanie máte podklady pripravené. Začínáte se 7 dny zadarmo na všetky funkcie, až 100 blokov a faktúr.